Artículo 99 de la LEY para Regular las Agrupaciones Financieras

El artículo 99 dice que el auditor externo (el contador que revisa las cuentas de una empresa) y la compañía para la que trabaja deben guardar todos los documentos, informes y pruebas que usaron para hacer su trabajo durante al menos cinco años. Pueden guardarlos en papel o en computadora. También tienen que entregarle a la Comisión Supervisora (la autoridad que vigila a los bancos y grupos financieros) los informes y pruebas de sus conclusiones. Si durante la auditoría encuentran problemas que pongan en riesgo el dinero o la estabilidad de la empresa, deben avisarle al comité de auditoría y a las autoridades correspondientes. Si el auditor comete errores graves por descuido (por ejemplo, omite cosas que debería haber revisado) o actúa a propósito para ocultar información, poner datos falsos, recomendar operaciones que perjudiquen a la empresa o alterar los registros contables, será responsable de los daños que cause a la empresa que lo contrató.

Texto oficial

Artículo 99.- El auditor externo, así como la persona moral de la cual sea socio, estarán obligados a conservar la documentación, información y demás elementos utilizados para elaborar su dictamen, informe u opinión, por un plazo de al menos cinco años. Para tales efectos, se podrán utilizar medios automatizados o digitalizados. Asimismo, los auditores externos deberán suministrar a la Comisión Supervisora los informes y demás elementos de juicio en los que sustenten sus dictámenes y conclusiones. Si durante la práctica o como resultado de la auditoría encuentran irregularidades que afecten la liquidez, estabilidad o solvencia de alguna de las Sociedades Controladoras o entidad integrante del Grupo Financiero a las que presten sus servicios de auditoría, deberán presentar al comité de auditoría, y en todo caso a la Comisión Supervisora y a la Comisión que supervise a la entidad financiera que corresponda, un informe detallado sobre la situación observada. Las personas que proporcionen servicios de auditoría externa responderán por los daños y perjuicios que ocasionen a la Sociedad Controladora que los contrate, cuando: I. Por negligencia inexcusable, el dictamen u opinión que proporcionen contenga vicios u omisiones que, en razón de su profesión u oficio, debieran formar parte del análisis, evaluación o estudio que dio origen al dictamen u opinión. II. Intencionalmente, en el dictamen u opinión: a) Omitan información relevante de la que tengan conocimiento, cuando deba contenerse en su dictamen u opinión; b) Incorporen información falsa o que induzca a error, o bien, adecuen el resultado con el fin de aparentar una situación distinta de la que corresponda a la realidad; c) Recomienden la celebración de alguna operación, optando dentro de las alternativas existentes, por aquella que genere efectos patrimoniales notoriamente perjudiciales para la institución, o d) Sugieran, acepten, propicien o propongan que una determinada transacción se registre en contravención de los criterios de contabilidad emitidos por la Comisión.