Artículo 66 del REGLAMENTO de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Si tienes un plan de pensiones o jubilaciones para tus empleados, dentro de los tres meses después de cada año del plan, debes guardar tres documentos para mostrarlos si el SAT los pide: primero, un balance que muestre si el dinero del plan es suficiente; segundo, un reporte de la institución que administra el dinero (como un banco o afore) que detalle en qué se invirtió; y tercero, los cálculos del próximo año, incluyendo cuánto vas a aportar tú y, si aplica, tus trabajadores. Si en el mismo fondo guardas dinero para pensiones y para primas de antigüedad, debes llevar la información de cada uno por separado.

Texto oficial

Artículo 66. Los contribuyentes que constituyan las reservas a que se refiere el artículo 29 de la Ley, dentro de los tres meses siguientes a cada aniversario de que se constituyó el plan de pensiones o REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Secretaría General Secretaría de Servicios Parlamentarios Última Reforma DOF 06-05-2016 16 de 93 jubilaciones de personal de que se trate, deberán formular y conservar a disposición de las autoridades fiscales la documentación que a continuación se señala: I. El balance actuarial del plan de pensiones o jubilaciones de que se trate; II. Un informe proporcionado por las instituciones de seguros o sociedades mutualistas de seguros, casas de bolsa, operadoras de fondos de inversión, sociedades distribuidoras integrales de acciones de fondos de inversión, administradoras de fondos para el retiro o instituciones de crédito, que administren el fondo de pensiones o jubilaciones de que se trate, especificando los bienes o valores que forman la reserva y señalando pormenorizadamente la forma como se invirtió ésta, y III. La metodología utilizada para realizar los cálculos y los resultados de la valuación para el siguiente año, señalando el monto de las aportaciones que efectuarán los contribuyentes y, en su caso, los trabajadores. Cuando se constituyan reservas en el mismo fondo para primas de antigüedad y para pensiones o jubilaciones de los trabajadores, la información a que se refieren las fracciones I, II y III de este artículo, deberá llevarse por separado.