LEY del Servicio de Administración Tributaria

Artículos explicados en lenguaje simple

• Art. 7El SAT (Servicio de Administración Tributaria) puede recibir obras de arte de sus autores como pago de impuestos, pero solo si pasan por un proceso de selección. El SAT tiene que llevar un registro de esas obras y repartirlas entre el gobierno federal, los estados y los municipios. Además, las obras que se acepten y sean consideradas parte del patrimonio artístico del país se van a publicar en la página de internet del SAT, indicando a dónde se enviaron.
• Art. 10La Junta de Gobierno, que es el grupo de personas que toman las decisiones importantes en el SAT, tiene varias tareas específicas. Por ejemplo, puede ayudar a la Secretaría de Hacienda a crear medidas sobre impuestos y aduanas, y dar su opinión sobre leyes o reglamentos en esos temas. También debe aprobar el presupuesto y la estructura del SAT, revisar informes y proponer medidas para que el SAT funcione mejor y atienda mejor a los contribuyentes, que son las personas que pagan impuestos. Además, cada año debe aprobar un plan de mejora que incluya metas como aumentar la recaudación (lo que el gobierno cobra en impuestos), combatir la evasión (cuando alguien no paga lo que debe) y reducir los costos tanto para el SAT como para los contribuyentes.
• Art. 11La Junta de Gobierno (un grupo de personas que toman decisiones importantes) debe juntarse al menos una vez cada tres meses de forma normal. También puede tener juntas adicionales si el Secretario de Hacienda o el jefe del SAT lo piden. Para que una junta sea válida, tiene que asistir más de la mitad de sus miembros. Las decisiones se toman por mayoría de votos de los que están presentes, y si hay empate, el voto del Secretario de Hacienda decide.
• Art. 12El SAT va a tener un Contralor Interno, que es como un jefe de vigilancia. Ese Contralor puede ir a las juntas importantes, pero solo para dar su opinión, no para decidir, porque no vota. También va a tener un equipo que se encarga de planear y controlar cómo se gasta el dinero del SAT y cómo funciona por dentro. Además, el SAT está obligado a checar seguido si está cumpliendo con sus metas y objetivos. Cada tres meses debe enviar sus resultados al Congreso, pero los presenta dentro del informe económico que ya entrega el Presidente. Así, todos pueden ver si el SAT está haciendo bien su trabajo.
• Art. 13El jefe del SAT (la persona que está al mando de la oficina que cobra impuestos) es elegido por el Presidente de México, pero antes de que empiece a trabajar, el Senado (o la Comisión Permanente del Congreso) tiene que dar el visto bueno. Para poder ser jefe del SAT, la persona debe cumplir con los siguientes requisitos: ser mexicano, tener un título universitario en áreas como derecho, administración, economía o contaduría con al menos 10 años de haberlo obtenido, y tener experiencia comprobada en temas de impuestos o aduanas. Además, no debe haber sido condenado por un delito grave que lo haya llevado a la cárcel por más de un año, ni estar inhabilitado para trabajar en el gobierno o en negocios. Por último, mientras sea jefe del SAT, no puede tener otro trabajo en el gobierno federal, estatal, municipal o en empresas privadas, solo puede dar clases o hacer trabajos honorarios (sin paga), y tampoco puede ejercer su profesión, a menos que sea para defenderse en un juicio propio.
• Art. 14El jefe del SAT (el Presidente) tiene varias responsabilidades importantes. Por ejemplo, es quien administra y representa legalmente a la institución, tanto como autoridad fiscal como parte del gobierno. También debe dirigir a todas las áreas del SAT, emitir reglas para que se cumplan las leyes de impuestos y aduanas, y presentar propuestas de presupuesto y reglamentos a la Junta de Gobierno para que los revisen y aprueben. Además, cada año, dentro de los primeros 45 días, tiene que enviar al Congreso un informe detallado sobre los planes del SAT, su presupuesto y cuánto dinero se recaudó el año anterior, explicando cómo va la economía del país.
• Art. 15El Servicio Fiscal de Carrera es un programa que busca que el SAT tenga empleados bien preparados en temas de impuestos. A estos trabajadores se les va a capacitar constantemente para que sean más profesionales y expertos en su área. También se les pagará un sueldo justo con buenas prestaciones para que hagan bien su trabajo. En pocas palabras, es como tener un equipo de especialistas que siempre están aprendiendo y reciben un trato digno para que el SAT funcione mejor. Todo esto ayuda a que cobrar impuestos sea más eficiente y justo para todos.
• Art. 16El SAT divide a su personal en tres grupos. Los dos primeros son jefes y expertos de confianza (que no tienen sindicato), y el último son trabajadores de base (con protección sindical). El primer grupo son los funcionarios de carrera, que pasaron por un proceso formal para entrar al Servicio Fiscal de Carrera. El segundo grupo son los funcionarios de libre designación, que entran por decisión directa de un jefe, sin ese proceso, pero no pueden ser más de los que permite el reglamento. El tercer grupo son los empleados de base, que hacen labores de apoyo, mantenimiento o servicio; estos sí pueden volverse funcionarios de carrera si cumplen ciertos estudios y requisitos que marca la ley.
• Art. 17Este artículo dice que el Servicio de Administración Tributaria (el SAT) debe seguir 5 reglas para manejar su personal. Primero, para entrar o subir de puesto se hacen exámenes y se evalúa tu experiencia y habilidades, así todos tienen las mismas oportunidades. Segundo, cada trabajo debe tener un perfil claro con sus funciones, requisitos y sueldo, para que el personal sea especializado. Tercero, los salarios y prestaciones deben ser justos y parecidos a los del mercado, para atraer y conservar a los mejores empleados. Cuarto, los trabajadores deben recibir capacitación constante y obligatoria para ser más eficientes. Y quinto, todos deben actuar con honestidad y buena conducta, siguiendo las reglas de ética del SAT.
• Art. 18El SAT va a tener un grupo de personas especiales que se van a encargar de cómo opera el Servicio Fiscal de Carrera, que es el sistema para los trabajadores del SAT. Las reglas específicas de cómo funciona ese sistema las va a poner por escrito la Junta de Gobierno del SAT en un documento que se llama Estatuto del Servicio Fiscal de Carrera. En otras palabras, la Junta de Gobierno es la que decide oficialmente cómo van a ser las cosas para los empleados que trabajan ahí.
• Art. 19El SAT puede crear grupos de consulta y comités especializados para platicar directo con los contribuyentes y expertos que quieran participar en cómo funciona. Esos grupos tienen como meta principal ayudar a mejorar la forma en que se manejan los impuestos y las aduanas, y también a dar información clara para que la gente entienda mejor sus obligaciones fiscales. Así se busca que todos paguen sus impuestos de manera consciente y voluntaria.
• Art. 20El trabajo entre el SAT y sus empleados se maneja con las mismas reglas que aplican para los trabajadores del gobierno, no como las de una empresa privada. Esto significa que se rigen por una ley especial llamada Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, y también por lo que dice el Apartado B del Artículo 123 de la Constitución. En pocas palabras, los derechos y obligaciones de los trabajadores del SAT son los mismos que los de cualquier otro empleado público federal.
• Art. 21Cada año, el SAT tiene que hacer un plan público para mejorar. Ese plan debe incluir metas claras para cosas como: combatir la evasión de impuestos y la corrupción, reducir los costos de cobrar impuestos, aumentar el número de contribuyentes registrados, mejorar la atención al público y simplificar los trámites para que te cueste menos trabajo pagar tus impuestos. También deben medir qué tan bien le va al SAT cuando defiende al fisco en los juicios y cómo de productivos son sus empleados. Si se cumplen estas metas, el jefe del SAT puede proponer un sistema de bonos para sus trabajadores. Pero ojo: nunca se pueden dar bonos solo porque se haya aumentado la recaudación en general o por cobrar multas.
• Art. 22El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la obligación de entregar al Gobierno Federal los datos estadísticos que necesita para informar al Congreso sobre tres cosas. Primero, cada mes debe reportar cuánto dinero se recaudó en impuestos, y ese informe debe llegar a las comisiones de Hacienda del Congreso máximo 35 días después de que termine el mes. Segundo, cada tres meses debe dar un informe similar, pero dentro de un reporte más grande sobre la economía y las finanzas del país. Tercero, cada año debe presentar el presupuesto de lo que el gobierno deja de cobrar por apoyos fiscales, como descuentos, exenciones o pagos diferidos, especificando por impuesto, por tipo de beneficio y a quién beneficia. Toda esta información debe ser completa y entregarse a tiempo; si el SAT no cumple, se aplicarán las leyes que castigan a los servidores públicos que no hacen su trabajo.
• Art. 23Cada tres meses, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe entregar información para que el gobierno federal explique cómo va la recaudación de impuestos y por qué cambian las metas. Esos informes deben incluir: cuánto dinero se juntó, separando lo que viene del petróleo y lo que no, detallando impuestos, derechos y otros cobros; comparar lo que se recaudó contra lo que se había pronosticado para ese año, dando las razones de las diferencias; y mostrar si se están cumpliendo los objetivos del programa de recaudación, analizando si las acciones tomadas valieron la pena. Todo debe presentarse con un método que permita comparar un trimestre con otro sin confusiones.
• Art. 24El artículo 24 dice que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) le va a pasar a la Secretaría de Hacienda la información que necesita para que el Presidente de la República haga su reporte cada tres meses. Esa información incluye cuánto dinero se juntó por impuestos, cuántos contribuyentes hay (personas físicas, que son individuos, y personas morales, que son empresas), separados por tipo de negocio y tamaño, y también los créditos fiscales (deudas que la gente tiene con el fisco). Además, debe detallar lo que se recaudó por impuestos como el ISR (Impuesto sobre la Renta) e IVA (Impuesto al Valor Agregado), las multas que se aplicaron, los gastos en auditorías, y hasta los juicios que el SAT ganó o perdió en los tribunales. También tiene que reportar cuánto se devolvió a los contribuyentes, los estímulos fiscales que se dieron, y el dinero que se reparte a los estados y municipios.
• Art. 25Si en la Cámara de Diputados o de Senadores quieren más explicaciones sobre la información que el SAT (Servicio de Administración Tributaria) le entregó al gobierno federal, las comisiones de Hacienda pueden pedírselas directamente al SAT. El SAT tiene que entregar esa información en papel y también en formato digital, como lo pidan esas comisiones. Además, debe darla en el tiempo que le digan, pero ese plazo no puede ser menor a 10 días naturales desde que reciben la solicitud.
• Art. 26Para que quede claro cómo se reparte el dinero entre la Federación y los estados, el SAT (Servicio de Administración Tributaria) le dará la información necesaria a la Secretaría de Hacienda. Así, el gobierno federal publicará cada mes, en el Diario Oficial de la Federación, cuánto dinero se juntó por impuestos y cuánto les toca a los estados y a la Ciudad de México, explicando también cómo se hizo el cálculo. Esta publicación debe hacerse a más tardar 30 días después de que termine el mes que se está reportando. Además, esa misma información se tiene que enviar a las comisiones de Hacienda de la Cámara de Diputados y del Senado.
• Art. 27El gobierno, a través de Hacienda y el SAT, tiene que cumplir con las reglas de transparencia que marca la ley. Esto significa que deben publicar en sus páginas de internet toda la información sobre impuestos, leyes y reglamentos para que cualquier persona pueda consultarla. Además, cuando saquen una nueva regla o tabla de pagos, tienen que subirla a su sitio web en menos de 24 horas después de que se haya creado. Así, todos podemos enterarnos rápido de lo que debemos pagar o cómo se aplican las leyes fiscales.
• Art. 28El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene que darle a dos organismos del gobierno —la Secretaría de la Función Pública y la Auditoría Superior de la Federación— toda la información estadística sobre lo que cobra y revisa en impuestos, pero solo para que esos organismos puedan checar que los datos sean correctos y, si encuentran errores, para que puedan investigar a los funcionarios que hicieron la información. Además, esos dos organismos tienen prohibido compartir o divulgar esos datos personales, porque la ley les exige mantenerlos en secreto absoluto, igual que dice el artículo 69 del Código Fiscal.
• Art. 29El SAT (Servicio de Administración Tributaria, la dependencia que cobra impuestos) tiene la obligación de publicar cada año un estudio para medir cuánta gente evade impuestos. Para que ese estudio sea confiable, deben participar al menos dos universidades o institutos reconocidos del país. Los resultados se tienen que entregar a las comisiones de Hacienda de la Cámara de Diputados y del Senado, a más tardar 35 días después de que termine el año. Esto se agregó a la ley el 12 de junio de 2003.
• Art. 30El SAT tiene que crear una fórmula para medir si lo que gasta en cobrar impuestos realmente vale la pena, comparando cuánto dinero cuesta cobrarlos contra lo que se obtiene. Esa fórmula debe ser entregada a los diputados y senadores que revisan el dinero del país. Además, cada tres meses, el SAT tiene que incluir en sus informes los resultados de aplicar esa fórmula a cada impuesto federal. Con esto, se busca checar si realmente es eficiente la manera en que se cobran los impuestos.
• Art. 31Cada año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene que hacer un estudio sobre cuánto gasta y cuánto gana la gente en México. Este estudio debe mostrar, por nivel de ingreso (dividiendo a las familias en 10 grupos, del más pobre al más rico), cuánto pagan de impuestos y derechos, y qué servicios públicos reciben del gobierno federal, estatal y municipal. El objetivo es saber si los impuestos se están cobrando de manera justa y cómo afectan los ingresos de las familias. El estudio se entrega a las Comisiones de Hacienda de la Cámara de Diputados y del Senado, a más tardar 35 días después de que termine el año.
• Art. 32El SAT (Servicio de Administración Tributaria) va a tener un sistema para medir qué tan bien hace su trabajo. Este sistema usará varios indicadores, que son como calificaciones para ver si están cumpliendo con sus tareas de manera eficiente. Por ejemplo, deberán medir si logran las metas que se propusieron en su plan de trabajo y cómo van mejorando los datos que reportan cada tres meses. En pocas palabras, es una forma de que el SAT se evalúe a sí mismo para saber si está haciendo bien su chamba.
• Art. 33La Contraloría Interna del SAT (que es como el departamento que vigila que todo se haga bien adentro) se encarga de checar que se cumplan los planes y programas que la Junta de Gobierno ya aprobó, sobre todo en cómo se evalúa el desempeño de los trabajadores. Si encuentra algo que se pueda mejorar, le va a proponer sus ideas al Jefe del SAT para que las considere. En pocas palabras, la Contraloría se asegura de que todo funcione como debe y si ve fallas, sugiere cambios.
• Art. 34El SAT tiene que pagar por los daños que sus propios empleados causen al hacer su trabajo. Pero eso no quita que esos empleados también reciban castigos, como multas o incluso ir a la cárcel si cometieron un delito. Si un contribuyente quiere que le paguen, tiene que demandar al SAT ante un tribunal especial (el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa). En la demanda, debe probar que el SAT o sus empleados le hicieron un daño, que ese daño fue por una acción o falta del SAT, y cuánto dinero perdió. Cuando el tribunal resuelva, puede obligar al SAT a pagar. Pero si la persona no pudo demostrar cuánto perdió, el tribunal solo dirá que tiene derecho a que le paguen, y luego ella podrá pedir que calculen el monto exacto en otro trámite. Si una oficina del SAT comete un error grave al resolver algo y no lo reconoce a tiempo, además de la indemnización, tendrá que pagar los gastos extra que el afectado tuvo.
• Art. 35Mira, este artículo protege a los funcionarios del SAT que revisan tus documentos o pruebas, y también aplica cuando tú presentas un recurso para impugnar una decisión. La regla es que a ese funcionario **no le pueden imponer una multa o castigo económico** por haber cometido un error en su resolución. Pero sí lo pueden sancionar si su resolución **no tiene ningún fundamento legal ni explicación**, si **no responde a lo que tú realmente pediste**, o si se comprueba que **actuó bajo presión, consigna o a favor de la persona que hizo el trámite**. En esos casos sí puede haber sanción.